Москва и область: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Санкт-Петербург: +7 (812) 426-14-07 Доб. 525

Взыскание недоимки и пени

Взыскание недоимки и пени

Согласно п. На контролеров возложены обязанности по применению мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов. В силу п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355
Москва, Московская область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525
Санкт-Петербург

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года можно списать через суд

О процедуре принудительного взыскания недоимки

Неуплата налогов в бюджет может повлечь за собой ответственность, вплоть до уголовной. А между тем, она далеко не всегда бывает связана со злым умыслом руководства компании. Зачастую недоплаты вызваны ошибками в расчете налогов или при заполнении платежных поручений, невнимательностью бухгалтера к срокам уплаты налогов.

Когда возникает недоимка и чем она грозит? Какие меры предпримет ИФНС, чтобы заставить компанию уплатить налоги? Что делать, чтобы избежать досадных оплошностей? Об этом — в нашей статье.

Обратимся к определению, которое содержится в статье 11 НК РФ. Согласно ему, недоимка — это сумма налога сбора, страховых взносов , не уплаченная вовремя. Из этого определения следуют два вывода. Во-первых , недоимка представляет собой именно сумму обязательного платежа в бюджет то есть, налога, сбора, взноса. И не включает начисленные санкции за неуплату пени и штрафы. Во-вторых , речь идет именно о просроченном платеже. То есть о налоге сборе, взносе , не перечисленном в бюджет своевременно.

Во-первых , когда говорят о такой задолженности, подразумевают не только налоговые долги, но и долги по санкциям — пеням и штрафам. Во-вторых , налоговая задолженность — это не всегда просроченные платежи. То есть, задолженность может быть текущей или просроченной. Например — компания сдала декларацию по НДС за третий квартал 21 октября в то время, как крайний срок сдачи — 25 октября.

В декларации НДС заявлен к уплате на сумму руб. По правилам, которые установлены статьей НК РФ, НДС надо платить равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом, не позже 25 числа каждого из этих месяцев. Предположим, что фирма перечислила часть налога в сумме руб.

Таким образом, у нее числится задолженность перед бюджетом по НДС на сумму руб. Но такая задолженность не считается недоимкой, это текущий долг. А перечислить следующую часть она должна только 25 ноября. Другой пример. По общему правилу, отпускные выплачивают сотрудникам за три дня до начала отпуска. При выплате отпускных с них удерживают НДФЛ п.

Формально в этот момент у организации налогового агента возникает задолженность перед бюджетом по НДФЛ. Но такая задолженность тоже является текущей. Ведь перечислить налог в бюджет в этом случае компания обязана в последнее число месяца, в котором выплатили отпускные п. В зависимости от того, по какой причине возникла недоплата, различаются виды и степени ответственности.

Если налог сбор, взнос не заплатить в положенный срок, на сумму недоплаты будут начислены пени. Порядок их расчета зависит от того, когда именно возникла недоимка. Помимо пени, организацию могут привлечь к налоговой ответственности. А ее руководство — к ответственности административной и, в особо тяжелых случаях — уголовной. Здесь важно обратить внимание на следующий момент.

Компанию и ее должностных лиц накажут, если налог сбор, взнос не заплатили из-за ошибок в расчете либо неправомерных действий. Иными словами, ответственность наступит, только если недоимка возникла по причине неправильного исчисления налога или умышленного занижения его суммы.

Такие выводы следуют из письма Минфина от Образовавшуюся у компании недоимку инспекторы будут взыскивать. При этом они будут действовать по такому алгоритму.

Обнаружив недоимку, инспекторы сначала направят организации требование об уплате налога сбора, страховых взносов. Здесь существуют определенные правила по срокам:. В общем случае требование направляют в течение трех месяцев с момента обнаружения недоплаты; если сумма недоплаченного налога а также задолженности по пеням и штрафам по нему небольшая — меньше рублей, то требование выставят в течение года со дня выявления недоимки; если требование выставляют по результатам налоговой проверки, то срок — 20 рабочих дней с даты вступления в силу решения по итогам такой проверки.

Пункт 4 статьи 69 НК РФ устанавливает — какая именно информация должна содержаться в требовании. Так, в документе должны быть указаны следующие данные:. Если какие-либо из перечисленных сведений в документе отсутствуют, то оно считается оформленным с нарушениями.

Как следствие — налогоплательщик вправе не исполнять его. Если требование составлено без нарушений, организация обязана его выполнить. Общий срок исполнения — восемь рабочих дней с даты получения. Но в самом документе может быть проставлен и другой более длительный срок. Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 69 НК РФ. Дату получения требования организацией считают в зависимости от того, каким именно способом оно было представлено.

Так, если документ отдали непосредственно руководителю в руки, то день получения — это собственно момент вручения документа. Если налоговики отправили требование по почте заказным письмом, то оно считается полученным на шестой рабочий день с момента отправки. Если же документ переслали в электронном виде по ТКС, то он считается полученным в тот день, когда компания отправила электронную квитанцию о приеме. Впрочем, требование инспекции можно обжаловать. Для этого компания вправе обратиться в суд п.

Если в установленный срок компания не погасит недоимку, контролеры вынесут решение о взыскании. Форма документа утверждена приказом ФНС от Оформить его ИФНС обязана в течение двух месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования организацией. Пропустив двухмесячный период, взыскать недоимку с организации инспекция сможет только через суд. Решение о взыскании направляют компании.

Сделать это контролеры должны за шесть рабочих дней с момента его принятия. В ряде случаев решение могут приостановить или отозвать. Так, оно будет приостановлено в следующих ситуациях:. Исполнять решение о взыскании будут за счет средств на счетах организации.

В первую очередь, деньги спишут с рублевого расчетного счета. Для этого ИФНС направит в обслуживающий компанию банк поручение на перечисление налога. Банк обязан исполнить его не позднее следующего операционного дня. Если денег на расчетном счете недостаточно, могут быть задействованы при определенных условиях практически любые счета и вклады организации. В частности, валютный счет, депозитные вклады, счет в драгметаллах. Кроме того, при недостаточности средств на счетах и вкладах контролеры вправе взыскать недоимку за счет электронных денег фирмы.

Если средств на счетах и электронных денег компании не хватило для погашения недоимки, налоговики могут взыскать ее за счет прочего имущества организации п. Перечень такого имущества приведен в пункте 5 статьи 47 НК РФ. В принципе, это может быть любое имущество фирмы, которое числится на ее балансе — готовая продукция, товары на складе, оборудование, помещения, материалы и т.

Соответствующее решение ревизоры примут в течение одного года после окончания срока исполнения требования об уплате налога страхового взноса.

Взыскание производится судебным приставом — по решению и на основании постановления ИФНС п. Формы этих документов утверждены приказом ФНС от Чтобы обеспечить взыскание недоимки, контролеры могут приостановить операции по счетам фирмы или наложить арест на ее имущество.

Основание — статьи 76 и 77 НК РФ. Блокировка счета производится по решению, форма которого утверждена приказом ФНС от Его выносят после того, как оформят решение о взыскании долга перед бюджетом. Сумма заблокированных средств равна сумме недоимки. То есть, если остаток на счету больше недоплаты налога, разницу фирма может использовать по своему усмотрению.

Арест имущества возможен только с санкции прокурора. Его накладывают в том случае, если денег на счетах недостаточно, чтобы погасить недоимку. Эта обеспечительная мера означает, что владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом компания может только под контролем налоговой инспекции.

После погашения недоимки чиновники вынесут решение об отмене ареста. Решение признать недоимку безнадежной принимает ИФНС. Основания для такого решения приведены в пункте 1 статьи 59 НК РФ. В частности, контролеры спишут долг в следующих случаях:. После того, как инспекция спишет налоговую задолженность, компания вправе списать ее и в своем учете.

Если у компании образовалась недоимка по налогам, это может привести к крайне неприятным последствиям. Во-первых, возникнут лишние траты в виде пеней, а в ряде случаев — и штрафов, которые при крупной сумме задолженности могут быть весьма значительны.

Во-вторых, должностных лиц могут привлечь к административной, а при определенных обстоятельствах — и к уголовной — ответственности. В-третьих, блокировка счетов и арест имущества могут парализовать весь бизнес и поставить под угрозу само существование предприятия. Поскольку могут пострадать из-за низкой квалификации, невнимательности или безответственности бухгалтера.

Всего этого можно избежать, если передать бухгалтерию на аутсорсинг.

Об особенностях бесспорного взыскания недоимки по налогу, пеней и штрафов

Начисление пеней на недоимку, возможность взыскания которой в принудительном порядке утрачена, неправомерно. К такому выводу пришли суды трех инстанций, вставая на сторону налогоплательщика. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от Налоговый орган 30 января г. В связи с неисполнением требования об уплате инспекцией было принято решение о взыскании предъявленных сумм за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках.

Взыскание недоимки и пени. Вконтакте. Facebook. Twitter. Google+. Одноклассники. Онлайн консультация с юристом; Заказать обратный звонок.

Недоимка по налогам: что это такое, порядок взыскания, последствия

Родина, г. Со вступлением в силу с 1 января года Федерального закона от Основная цель принятия Закона от Действительно, арбитражные суды были просто завалены делами о мелких налоговых штрафах. Ведь налоговые инспекции до принятия Закона от Безусловно, при этом расходовались бюджетные деньги, было задействовано огромное количество служащих. Например, себестоимость одного арбитражного процесса первой инстанции для государства составляет более руб. При этом взыскиваемые суммы нередко значительно меньше, и рассмотрение таких дел в арбитражном суде с точки зрения пополнения бюджета теряет всякий смысл. Если Закон от Действительно, в соответствии со ст.

Взыскание недоимки и пени

Смирнов, советник налоговой службы I ранга О. К принудительному погашению задолженности по налогам и сборам, а также пени следует отнести действия государственных налоговых инспекций, направленные на снижение уровня недоимки и не требующие согласования с налогоплательщиком. Добровольное погашение выражается в уплате недоимки и сумм пени налогоплательщиком самостоятельно, без принуждения со стороны государства в лице налоговых органов. Добровольно-принудительное погашение - действия налогоплательщика-недоимщика, направленные на погашение недоимки и задолженности по пеням, осуществляемые под контролем соответствующей госналогинспекции и под угрозой ответственности, установленной законодательством Российской Федерации. Обращение взыскания недоимки и сумм пени на денежные средства, находящиеся на счетах налогоплательщика, его имущество и наличные денежные средства относится к принудительным мерам.

Также недоимкой признается излишне возмещенная ранее по решению инспекции сумма налога, которую контролеры выявили в ходе выездной или камеральной проверки.

Обращение взыскания недоимки и сумм пени на имущество налогоплательщика

Не позднее 30 календарных дней после истечения срока уплаты по требованию об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов далее — требование об уплате налога налоговый орган формирует список налогоплательщиков, у которых открыт лицевой счет для учета операций по исполнению бюджета, и имеющих задолженность по обязательным платежам более 5 млн. В целях взыскания недоимки, возникшей по итогам проведенной налоговой проверки, числящейся более трех месяцев:. Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары работы, услуги поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям , взыскание недоимки производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары работы, услуги , доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества. Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары работы, услуги , передача денежных средств, иного имущества основным преобладающим, участвующим обществам предприятиям , зависимым дочерним обществам предприятиям были произведены через совокупность взаимосвязанных операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются основными преобладающими, участвующими обществами предприятиями , зависимыми дочерними обществами предприятиями. Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары работы, услуги , передача денежных средств, иного имущества производятся организациям, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится недоимка.

Взыскание в судебном порядке в соответствии со ст.45 НК РФ

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Вместе с тем в соответствии со ст. Началом отсчета сроков на взыскание налогового долга является момент выявления налоговым органом задолженности налогоплательщика. С момента выявления налоговой задолженности, начинает течь срок на взыскание долга и начинается собственно процедура взыскания. Судебный приказ является одновременно исполнительным документом и приводится в исполнение в порядке, установленном для исполнения судебных постановлений. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам п. Например, непредоставление налоговой декларации лицо не предоставило декларацию и правонарушение длится до тех пор, пока не предоставит.

Недоимка образуется, когда предприниматель по тем или иным И не включает начисленные санкции за неуплату (пени и штрафы).

Начисление пеней на просроченную недоимку невозможно

Неуплата налогов в бюджет может повлечь за собой ответственность, вплоть до уголовной. А между тем, она далеко не всегда бывает связана со злым умыслом руководства компании. Зачастую недоплаты вызваны ошибками в расчете налогов или при заполнении платежных поручений, невнимательностью бухгалтера к срокам уплаты налогов. Когда возникает недоимка и чем она грозит?

Купить систему Заказать демоверсию. Взыскание недоимки по налогам, пеней и штрафов за счет электронных денег. Взыскание недоимки по налогам,. Налог, не уплаченный в установленный срок, а также пени и штрафы по решению налогового органа могут быть принудительно взысканы со счетов организации или индивидуального предпринимателя в банках либо за счет электронных денег налогоплательщика или налогового агента п. Статья 46 НК РФ дополнена новым п.

Так появляется возможность определить, является ли собственником данного объекта конкретный человек, существуют ли ограничения на распоряжение недвижимостью и т.

Если после ознакомления заявитель посчитает, что указанные причины не имели место или же, что приведенные основания не могут являться поводом для отказа, то он имеет полное право подать жалобу.

Сотрудникам по трудовому договору, помимо всего прочего, полагаются пособия в связи с беременностью и рождением ребенка. С 1 января 2014 года он стал составлять 5554 рубля (увеличился на 349 рублей), с первого января 2015 года - 5965 рублей (повысился на 411 рублей).

Принять бумагу может любой сотрудник в магазине обуви. Тетрагидроканнабинол является самой вредной составляющей. Если такие принадлежности и документы переданы не были и без них имущество не может быть использовано по назначению либо его использование в значительной степени утрачивает ценность для ссудополучателя, последний вправе потребовать предоставления ему таких принадлежностей и документов либо расторжения договора и возмещения понесенного им реального ущерба (п.

Следует учитывать тот факт, что воспользоваться данной привилегией в соответствии с действующим законодательством вправе резиденты страны, которые пребывают на территории России не меньше 183 дней (полугода), в противном случае вычет не предоставляется.

Предпринимателю совершенно не обязательно указывать полную расшифровку своей деятельности (то есть все шесть цифр), однако недостаточное их количество может служить причиной в регистрации предпринимателя в налоговом органе. Они будут платить за проезд всего на 2 рубля больше, то есть для них билет стоит 20 рублей вместо прежних 18.

Какая понимаю с июля 2016 года разрешение нужно в обязательном порядке, либо дом потом не зарегистрируют.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва)
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Поделиться:
3 Комментария
  • kanisinis :

    Ты либо крестик сними, либо трусы одень Вышибают подпорки из под государства.

  • Вениамин :

    Привет из Севастополя, Солид!

  • Аполлинария :

    Пиздеж На дань идут деньги Батыю Медведев будучи президентом, когда вводил акциз на топливо, говорил, введем акциз, налог уберем.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

Бесплатная консультация эксперта
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 — Москва и область
+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 — Санкт-Петербург